Desde la llegada de Javier Milei al poder en diciembre de 2023, el sistema fiscal argentino ha experimentado profundas modificaciones. En línea con su discurso electoral, el Presidente impulsó la reducción y eliminación de impuestos, al tiempo que aplicó reformas significativas en otros gravámenes.

Gran parte de estos cambios fueron introducidos a través del denominado “paquete fiscal”, aprobado por el Congreso en el marco de la Ley Bases de Milei a mediados de 2024. Esta normativa redefinió escalas, cálculos de actualización, deducciones y otros aspectos de tributos clave como el Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales. Además, estableció modificaciones en el Régimen Simplificado del Monotributo, implementó una moratoria fiscal y abrió un nuevo blanqueo, considerado fundamental para la política monetaria del Gobierno.

En este contexto, y con su política de ajuste, el Gobierno alcanzó un superávit fiscal primario del 1,8% del PBI en 2024, junto con un superávit financiero del 0,3%. Tras 14 años de déficits, el ministro de Economía, Luis Caputo, y su equipo celebraron este logro como uno de los hitos más relevantes de la gestión.

El tributarista Sebastián Domínguez, CEO de SDC Asesores, analizó en un informe los cambios impositivos impulsados por la administración Milei. Según el especialista, la premisa de “lograr y mantener el superávit fiscal” es un acierto.

“Argentina está en el proceso de reconstruir la confianza y no era viable continuar con un déficit fiscal financiado por endeudamiento, aumento de impuestos y/o emisión de dinero sin respaldo”, sostuvo Domínguez.

En este marco, destacó que la reducción de impuestos, tasas y contribuciones impulsada por Milei, con 12 reducciones y 3 aumentos, es clave para la consolidación de este objetivo. No obstante, advirtió: “Debe ser una política permanente, pero sin poner en riesgo el superávit fiscal”.

Las principales reducciones y eliminaciones impositivas

El informe de SDC Asesores identificó 12 reducciones o eliminaciones de impuestos que impactan positivamente en los contribuyentes. Entre ellas, se destacan las siguientes:

Impuesto a las Ganancias

• Aumento significativo de las deducciones personales (183%-186%).
• Ampliación de escalas entre un 186% y un 443%, lo que elevó el umbral para la alícuota máxima del 35%.
• Ajustes semestrales automáticos de las escalas y deducciones por inflación.
• Eliminación de la potestad del Ejecutivo para realizar modificaciones discrecionales.
• Restitución del impuesto para empleados, derogando el impuesto cedular y eliminando exenciones y tratamientos diferenciales.

Monotributo

• Eliminación del tratamiento diferencial entre venta de bienes y servicios.
• Aumento del monto máximo de facturación a $68.000.000.
• Ajuste semestral automático por IPC.

Bienes Personales

• Eliminación de la percepción del 30% en el Dólar Tarjeta.
• Aumento del mínimo no imponible a $100.000.000 ($350.000.000 para vivienda).
• Eliminación de la discriminación entre bienes en el país y en el exterior.
• Reducción gradual de la alícuota máxima de 1,5% en 2023 a 0,25% en 2027.
• Creación del Régimen Especial de Ingreso de Bienes Personales (REIBP), con pago anticipado y estabilidad fiscal hasta 2038.

Otras reducciones relevantes

• Derogación del Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (ITI) para propiedades adquiridas antes del 1/1/2018.
• Reducción y eliminación de retenciones a las exportaciones en sectores agropecuarios y economías regionales.
• Eliminación de impuestos internos para ciertos vehículos y reducción de alícuotas para autos y motos de alta gama.
• Reducción de derechos de importación a autos eléctricos e híbridos con valor FOB inferior a USD 16.000.

Las subas de impuestos en la gestión Milei

Pese a las reducciones mencionadas, también se registraron aumentos impositivos que incrementaron la presión fiscal en algunos sectores. Entre ellos:

Suba inicial del Impuesto PAIS

Tras la devaluación inicial, el Gobierno elevó el Impuesto PAIS al 17,5%, aunque posteriormente lo redujo al 7,5% y lo eliminó definitivamente en diciembre de 2024.

Impuesto a las Ganancias para empleados

Milei revirtió la quita de Ganancias dispuesta por Sergio Massa y restableció el gravamen para empleados con un esquema progresivo. Entre los cambios más relevantes se incluyen:

• Eliminación de exenciones para el aguinaldo, horas extras y suplementos del personal militar.
• Eliminación de deducciones para movilidad, viáticos y material didáctico de docentes.
• Derogación del incremento del 22% en las deducciones personales para empleados y jubilados de la Patagonia.

Aumento de las cuotas del Monotributo

Si bien el régimen simplificado tuvo mejoras en facturación y ajustes automáticos, las cuotas aumentaron significativamente, afectando especialmente a las categorías más bajas.

“Por ejemplo, los monotributistas de la categoría A pasaron de pagar $11.080,53 a $26.600 mensuales”, detalló Domínguez.

A futuro, los desafíos fiscales del Gobierno pasan por sostener el equilibrio de las cuentas públicas sin afectar el crecimiento económico. Si bien la reducción de impuestos ha sido una bandera de la administración Milei, algunos sectores advierten sobre el impacto de las subas en Ganancias y Monotributo.

El panorama económico argentino sigue marcado por la tensión entre ajuste fiscal y crecimiento. En este sentido, la continuidad del superávit será clave para definir el rumbo de la política tributaria en los próximos años.

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