Escribe Kamya Chandra; Tanushka Vaid y Pramod Varma / F&D – La infraestructura pública digital puede impulsar un aumento sostenible en la recaudación de ingresos y generar confianza en el gobierno.

Los países de todo el mundo se enfrentan a una ardua batalla para ayudar a los ciudadanos a protegerse contra las perturbaciones económicas causadas por el cambio climático, las fracturas geopolíticas mundiales y las pandemias, al tiempo que apoyan el crecimiento inclusivo y resiliente al clima. Para los gobiernos de las economías en desarrollo, estas batallas son más difíciles y las opciones menos.

El FMI estima que los países en desarrollo de bajo ingreso necesitarán $3 billones anuales hasta 2030 para financiar sus objetivos de desarrollo y la transición climática. Y dado que se prevé que la deuda mundial alcance el 100% del PIB antes de finales de esta década, es posible que pedir prestado para financiar estas inversiones no sea la opción más sensata. Dado que estos países tienen un potencial tributario sin explotar de entre el 8% y el 9% del PIB, recaudar más ingresos a través de los impuestos es una mejor solución.

Sin embargo, el aumento de los ingresos fiscales es un desafío importante en los países más pobres. Una gran parte de la población trabaja en actividades difíciles de gravar, como la agricultura a pequeña escala, y como proveedores de servicios informales, como los vendedores ambulantes. Es difícil para el gobierno rastrear estas ganancias porque se basan en gran medida en efectivo. Estos trabajadores a menudo creen que unirse al sector formal solo les traerá una mayor responsabilidad fiscal y beneficios limitados. Prefieren mantener los negocios pequeños e informales.

Para hacer crecer sus industrias, los gobiernos a menudo recurren a ofrecer exenciones fiscales a las grandes corporaciones, lo que erosiona la base impositiva corporativa y fortalece los intereses creados. En consecuencia, esos países dependen principalmente de los impuestos sobre bienes y servicios, que imponen una carga más pesada a los pobres. Además, la recaudación de ingresos se caracteriza con demasiada frecuencia por una aplicación débil para los ricos y punitiva para la clase trabajadora y los pobres.

Entregando valor

Proponemos un enfoque diferente y más sostenible para aumentar los ingresos internos en las economías en desarrollo. Este enfoque se basa en la creencia de que la forma en que los gobiernos impulsan los aumentos en la recaudación de impuestos es parte integral de la cantidad de impuestos que pueden recaudar. El enfoque se basa en el fortalecimiento del contrato social y en alentar a las personas y las empresas a formalizar sus actividades económicas, con las primeras lecciones de la India.

Un informe reciente del Banco Mundial, respaldado por el financiamiento de la Fundación Bill y Melinda Gates, presenta un marco de administración tributaria en el que los gobiernos aumentan sus esfuerzos para mejorar la aplicación de la ley con esfuerzos para generar confianza mediante la generación de valor social para sus ciudadanos. La generación de valor como estrategia de reforma tributaria es especialmente importante en los países más pobres, donde la confianza en las autoridades tributarias es limitada, el cumplimiento es deficiente y el apoyo político a la tributación es bajo.

El informe, “Innovaciones en el cumplimiento tributario: construyendo confianza, navegando por la política y adaptando la reforma”, examina cómo la reforma tributaria ha buscado tradicionalmente fortalecer la aplicación de la ley mediante una mejor detección de la evasión fiscal y la imposición de sanciones más altas. Propone un enfoque alternativo que pone mayor énfasis en fomentar la confianza entre los contribuyentes y los gobiernos mediante la entrega de valor a las personas, en otras palabras, los contribuyentes obtienen algún beneficio a cambio de pagar impuestos. Si ser parte de la economía formal genera valor a los individuos, éstos estarán más inclinados a formalizar sus negocios y a pagar los impuestos correspondientes.

El caso de la India

La experiencia de la India muestra que una infraestructura pública digital bien diseñada puede ayudar a generar valor y, por lo tanto, impulsar el crecimiento de la recaudación de impuestos. La infraestructura pública digital es un enfoque para proporcionar servicios y oportunidades económicas a los ciudadanos mediante la combinación de bloques de construcción interoperables, de acceso abierto y reutilizables en una red de sistemas digitales. Se puede comparar con las carreteras y otras infraestructuras físicas que conectan a las personas y les dan acceso a bienes y servicios. La infraestructura pública digital combina tecnología innovadora con marcos políticos sólidos e incentivos para la participación en el mercado privado. La seguridad de los datos, la privacidad y el consentimiento están en su centro.

Las personas y las empresas pueden resistirse a declarar impuestos porque lo ven como una costosa carga de cumplimiento. Mantenerse al margen del sistema, utilizando efectivo para transacciones informales o no revelando activos, suele ser más conveniente que unirse a la economía formal. La infraestructura pública digital puede dar un giro a este pensamiento y, por lo tanto, desbloquear aumentos duraderos en la recaudación de impuestos. Identificamos tres pasos que pueden ayudar a los gobiernos a recaudar más ingresos y ampliar la base impositiva.

En primer lugar, introducir activos y credenciales verificables digitalmente que hagan menos deseable operar fuera de la economía formal y el sistema fiscal. Por ejemplo, Aadhaar, en la India, proporciona números de identificación digital únicos y verificables. Entre otras cosas, esto ha permitido a particulares y empresas abrir cuentas bancarias. También ha reducido el gasto público al hacer que los pagos de las prestaciones sociales sean fluidos. Pix de Brasil, PromptPay de Tailandia y la Interfaz de Pagos Unificada de India hacen que los pagos digitales sean baratos y sin esfuerzo. Y los documentos y certificados firmados digitalmente, que son verificables de forma independiente por terceros, pueden facilitar la emisión de licencias y permisos.

En segundo lugar, alinear los incentivos para que las personas y las empresas se unan al sector formal. Las personas deben ver el proceso de ingreso al sector formal como algo que genera valor para ellos, en primer lugar. Por ejemplo, al reducir el costo de la verificación empresarial, las huellas de pago digitales y las credenciales comerciales verificables pueden ayudar a las personas y a las pequeñas y medianas empresas a obtener acceso a crédito formal a tasas competitivas. Con el tiempo, el aumento del volumen de registros de pagos también conducirá a una recaudación de impuestos más transparente, pero este debe ser un objetivo secundario, no principal. (Por ejemplo, si se lanza una red de pago con el objetivo explícito de vincular todas las transacciones en la red a la declaración de impuestos, podría disuadir a las empresas y a las personas de usar esa infraestructura).

En tercer lugar, generar valor para las personas y las empresas a través del sistema tributario. Los dos primeros pasos hacen que sea menos beneficioso para los contribuyentes permanecer fuera del sistema tributario formal. Sin embargo, los países aún necesitan generar valor para que las empresas se involucren con el sistema de declaración de impuestos, en particular, que puede recompensar a los contribuyentes que cumplen con los requisitos de varias maneras:

Devolver los datos a los contribuyentes. Los datos son un activo que debe utilizarse de forma confidencial y ética. También debe devolverse a los contribuyentes en un formato en el que confíen, para que puedan reutilizarlo para acceder a servicios clave. Por ejemplo, en la India, el departamento de recaudación de impuestos proporciona a los contribuyentes que cumplen con las normas identificaciones comerciales firmadas digitalmente (a prueba de manipulaciones) que pueden usar como credenciales digitales de conocimiento del cliente. Las autoridades fiscales también diseñaron un mecanismo de verificación pública para verificar los datos básicos de registro de empresas asociados con un número de identificación del impuesto sobre bienes y servicios (GST), lo que ayuda a las empresas a generar confianza con posibles socios.

Cree incentivos para declarar impuestos en toda la cadena de suministro. Con respecto al GST de la India, el departamento de impuestos ofrece a las empresas un descuento en el crédito fiscal sobre la renta de hasta el 20 por ciento si compran bienes y servicios de proveedores que también están registrados y pagan impuestos. Este descuento se aplica a todas las redes de la cadena de suministro como incentivo para que las empresas se unan al sistema tributario formal. Para fomentar las declaraciones de impuestos repetidas y oportunas, el descuento no se comparte como reembolso en efectivo, sino como un crédito para el próximo pago de impuestos.

Permita que el ecosistema privado cree servicios de presentación y de valor agregado sin interrupciones. Abrir el uso de interfaces de programación de aplicaciones (API) en el sistema tributario permitiría a los innovadores privados crear experiencias de usuario digitales y físicas únicas para la declaración de impuestos que combinen servicios y ahorren tiempo a los declarantes. Se trata de un incentivo de mercado para la competencia privada basado en la facilidad de presentación que se adapta a las diversas necesidades de los usuarios e impulsa la digitalización. Desde que el gobierno indio abrió el acceso a la API, se han utilizado más de 55 plataformas de terceros con licencia para declarar impuestos.

Lente “valor”

India ha aprovechado con éxito la infraestructura pública digital: la recaudación de ingresos a través del impuesto sobre bienes y servicios ha crecido en más de 50 puntos básicos del PIB desde 2018, lo que muestra un marcado aumento con respecto a las recaudaciones proyectadas bajo el régimen fiscal anterior (véase el gráfico 1).

El tiempo de tramitación de las declaraciones y reembolsos electrónicos para los contribuyentes ha disminuido significativamente (véase el gráfico 2).

Y la base tributaria se ha ampliado, con un aumento marcado y sostenido de los contribuyentes no corporativos, incluidas las pequeñas empresas y los particulares (véase el gráfico 3).

Un elemento crucial del éxito digital de la India son los sólidos controles de seguridad y privacidad del sistema, que garantizan que el gobierno utilice los datos de los contribuyentes de forma confidencial y ética.

Sin embargo, las mejoras en la recaudación de ingresos no pueden atribuirse únicamente a la tecnología. Las reformas de la gobernanza y las políticas también son fundamentales. Por ejemplo, la India estableció la Red de Impuestos sobre Bienes y Servicios como un mecanismo unificado de recaudación destinado a simplificar el cumplimiento y la administración fiscales para empresas de todos los tamaños.

En resumen, los aumentos sostenibles en la movilización de ingresos se producen cuando los sistemas y procesos de los gobiernos proporcionan valor a las personas y las empresas, y la recaudación de impuestos aumenta gradualmente con el tiempo como un beneficio derivado. A medida que las transacciones digitales se convierten en una parte integral de los negocios y la vida, es más difícil para las personas evadir el sistema. Pasar de una lente de aplicación de la recaudación a una lente que prioriza el valor es una nueva forma prometedora de impulsar aumentos duraderos en la recaudación de ingresos y fomentar un contrato social más confiable entre las personas y el gobierno.

Confianza y Tributación

La confianza en el gobierno y la eficacia del gobierno tienen una relación recíproca. La confianza aumenta cuando las instituciones políticas son sólidas y los gobiernos implementan políticas e iniciativas que están alineadas con el interés público y mejoran la vida cotidiana de las personas. Y los gobiernos solo pueden ser eficaces cuando sus ciudadanos confían en ellos lo suficiente como para cumplir con las leyes, creando así el espacio para las reformas.

Por supuesto, la confianza en el gobierno necesita algo más que plataformas digitales sólidas. Pero la construcción de la infraestructura de la plataforma digital de la India ha sentado algunas de las bases para aumentar la confianza al crear una plataforma inclusiva para que los ciudadanos realicen transacciones digitales y empoderar a los usuarios para que tengan más control sobre sus datos. Una buena infraestructura digital puede crear confianza entre dos actores homólogos mediante la introducción de componentes a prueba de manipulaciones para la identidad, los pagos y la seguridad, lo que permite a los ciudadanos y a las empresas estar seguros de la identidad de su contraparte y de la legitimidad de la transacción. Esto permite la reducción de los costos explícitos e implícitos para los ciudadanos cuando interactúan con su gobierno, y para las empresas en sus transacciones con individuos, otras empresas y el gobierno.

La confianza también puede generarse en el sistema en general a través de otros canales, como la fiabilidad de su funcionamiento o la resolución rápida y transparente de conflictos. Los países deben lograr avances sostenidos en el fortalecimiento de los sistemas digitales, así como en marcos políticos e institucionales más amplios para fortalecer la confianza entre los ciudadanos y el Estado. A su vez, esto aumentará la confianza en la economía e impulsará la inversión, la innovación, la productividad y, en última instancia, el crecimiento.

KAMYA CHANDRA, directora de estrategia del Centro Global para la Infraestructura Pública Digital.

TANUSHKA VAID, codirectora para Asia del Centro Global para la Infraestructura Pública Digital.

PRAMOD VARMA, antiguo arquitecto jefe de Aadhaar e India Stack.