Argentina avanza contra la evasión fiscal: aprobó la Convención Multilateral para evitar la erosión de la base imponible

Con la sanción de la Ley 27.788, el Congreso argentino ratificó un tratado clave de la OCDE para combatir el traslado artificial de beneficios a guaridas fiscales. El Ejecutivo realizó la promulgación a través del Decreto 361/2025 publicado este martes en el Boletín Oficial. El instrumento apunta a evitar la doble no imposición y armonizar acuerdos bilaterales sin renegociaciones individuales.

Argentina dio un paso decisivo en su política tributaria internacional con la aprobación de la Convención Multilateral para Aplicar Medidas Relacionadas con los Tratados Fiscales para Prevenir la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés). La norma fue sancionada por el Congreso Nacional mediante la Ley 27.788, y ratifica un acuerdo impulsado por la OCDE y el G20 que busca evitar maniobras de elusión impositiva internacional por parte de grandes corporaciones.

El tratado, firmado originalmente en París en 2016, contiene 39 artículos y modifica de manera simultánea múltiples convenios bilaterales para evitar la doble imposición, que Argentina mantiene con otros países, sin necesidad de renegociar uno por uno.

Objetivo: que las utilidades tributen donde se genera valor

La convención multilateral apunta a que los beneficios empresariales se graven en las jurisdicciones donde se realiza la actividad económica efectiva y se crea valor, desincentivando las prácticas que trasladan utilidades a países con baja o nula tributación.

Entre los ejes técnicos más relevantes del instrumento, se destacan:

• Limitación de beneficios fiscales obtenidos por empresas que utilizan estructuras híbridas o convenios para transferir artificialmente beneficios a terceros países.
• Medidas antiabuso, como la cláusula del “propósito principal” que permite negar beneficios fiscales si el objetivo del acuerdo fue evadir impuestos.
• Reglas contra la doble residencia para entidades no físicas y mecanismos para resolver disputas fiscales entre jurisdicciones.
• Instrumentos de resolución de controversias con pautas estandarizadas para evitar conflictos entre países sobre aplicación de beneficios tributarios.

La entrada en vigor de la Convención Multilateral permitirá modificar automáticamente los acuerdos vigentes que Argentina haya designado como “cubiertos”, adaptándolos a los estándares BEPS sin necesidad de un proceso bilateral.

Esto le da mayor previsibilidad al sistema tributario argentino, fortaleciendo su transparencia ante inversores internacionales y socios comerciales, especialmente en un contexto donde la cooperación fiscal global se vuelve cada vez más exigente.

Declaraciones y contexto global

La iniciativa forma parte del Plan de Acción BEPS promovido por la OCDE y el G20 desde 2013, ante la creciente preocupación por la pérdida de recaudación fiscal por parte de los Estados debido a estructuras de elusión fiscal de grandes empresas multinacionales.

Tal como señala el preámbulo del acuerdo, los países firmantes reconocen que “la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios es un problema urgente tanto para economías desarrolladas como para países en desarrollo”, y que se requieren soluciones multilaterales, coordinadas y eficientes.

Con esta ratificación, Argentina se alinea a los estándares internacionales más avanzados en materia de fiscalidad y transparencia tributaria, fortaleciendo los mecanismos de control ante la planificación fiscal abusiva y promoviendo una mayor equidad en la distribución de cargas impositivas.

En el mediano plazo, la implementación plena de este instrumento requerirá una revisión sistemática de los convenios bilaterales vigentes, su inclusión formal en el listado de tratados “cubiertos” y un mayor intercambio automático de información fiscal con otras jurisdicciones.