Grandes contribuyentes bajo la lupa: la ARCA endurece controles y reorganiza su fiscalización
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), creada en reemplazo de la disuelta AFIP, oficializó un nuevo procedimiento para clasificar a los grandes contribuyentes bajo su órbita, con el objetivo de mejorar la fiscalización y segmentar con mayor precisión según relevancia económica, volumen de operaciones, y riesgos asociados. La Resolución General 5670/2025 entró en vigencia tras su publicación en el Boletín Oficial.
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ARCA redefine el universo de grandes contribuyentes: nueva clasificación y controles más estrictos
Segmentación por actividad económica y volumen operativo
A través de la Resolución General 5670/2025, la ARCA estableció nuevos criterios sistémicos para determinar la nómina de contribuyentes que quedarán bajo el seguimiento intensivo de la Subdirección General de Operaciones Impositivas de Grandes Contribuyentes. Entre los parámetros clave figuran:
- Obligaciones fiscales activas
- Declaraciones juradas presentadas
- Volumen de ventas y exportaciones
- Movimiento de fondos y operaciones en moneda extranjera
- Tenencia de bienes y relaciones societarias
El procedimiento también contempla la capacidad operativa de las unidades fiscales encargadas de administrar estos segmentos, lo que apunta a optimizar los recursos de control del organismo.
Incorporación automática de empresas con perfil internacional
Quedarán incorporados de manera directa a esta nómina los contribuyentes que presenten el “Informe país por país”, según la RG 4130, los que celebren acuerdos de precios de transferencia con la agencia, y aquellos incluidos en actividades económicas de alta complejidad.
Además, se suma a los Vehículos de Proyecto Único (VPU) con CUIT especial y a las sociedades constituidas para integrarlos, conforme a la Circular CIRAF-2024-1-E-AFIP-ARCA.
Revisión bienal y excepciones justificadas
La nómina será revisada cada dos años, aunque la Dirección General Impositiva podrá realizar incorporaciones fuera de ese plazo en hasta un 10% del total, siempre que existan fundamentos válidos.
La incorporación o baja de contribuyentes será notificada mediante acto administrativo al Domicilio Fiscal Electrónico, de acuerdo con lo previsto en la Ley 11.683.
Reorganización post-AFIP y derogación normativa
La medida se inscribe en el proceso de reestructuración iniciado con la disolución de la AFIP mediante el Decreto 953/2024. La ARCA, bajo la órbita del Ministerio de Economía, absorbió las funciones del organismo anterior, y redefine progresivamente su esquema operativo.
Con la nueva normativa, se derogan 14 resoluciones generales vigentes desde 1997, incluyendo las RG 3282, 3296 y 4044, así como la Disposición 317/2016, sin perjuicio de su validez para hechos pasados.
Implicancias para empresas y fiscalización tributaria
El rediseño normativo apunta a concentrar recursos en contribuyentes de mayor peso económico y complejidad operativa, en línea con las nuevas prioridades fiscales del gobierno nacional. Para las grandes empresas, implica una mayor exposición a controles cruzados y fiscalizaciones específicas.
La medida refuerza el control sobre sectores estratégicos y de alto volumen, en un contexto donde el Gobierno busca mejorar la eficiencia recaudatoria sin incrementar la presión tributaria general.
