La emisión y uso de facturas apócrifas se ha convertido en uno de los principales desafíos para ARCA (ex AFIP) en su lucha contra la evasión fiscal. Estas facturas, que documentan operaciones comerciales inexistentes o infladas, permiten a algunos contribuyentes generar créditos fiscales ficticios, afectando gravemente la recaudación tributaria.
Existen contribuyentes que “compran” facturas con el claro propósito de reducir la carga fiscal en el Impuesto a las Ganancias y en el Impuesto al Valor Agregado, ya sea encubriendo un gasto o una salida relacionada con el circuito marginal; disminuyendo la base imponible o generando crédito fiscal a su favor.
En este contexto, el organismo fiscal ha implementado una serie de medidas para detectar y sancionar estas prácticas, mientras que las empresas enfrentan el reto de fortalecer sus controles internos para evitar ser víctimas o partícipes involuntarios de estos esquemas fraudulentos.
Nos encontramos ante dos situaciones, las sociedades que son creadas exclusivamente para generar y comercializar este tipo de instrumentos, llamadas “usinas generadoras de crédito fiscal ficticio”, y los contribuyentes que comercializan de manera lícita, pero simulan algunas operaciones que no se efectúan en la realidad o emiten comprobantes por encima del valor correspondiente.
Ante esta problemática, ARCA ha implementado una serie de mecanismos de control destinados a detectar y neutralizar estas prácticas. Entre ellos, destaca la Factura M, que obliga a los Responsables Inscriptos que la reciben a actuar como agentes de retención.
Asimismo, se ha creado una base de contribuyentes no confiables (Base APOC), accesible al público, que permite verificar la fiabilidad de los proveedores.
El Sistema de Capacidad Económica Financiera (CEF) proporciona una evaluación de la capacidad económica de cada contribuyente para realizar transacciones. Las fiscalizaciones presenciales o electrónicas se utilizan para llevar a cabo controles preventivos y posteriores a las operaciones. La Matriz Perfil de Riesgo APOC es una herramienta clave para identificar casos complejos, como las “usinas” mixtas y los nuevos inscriptos en el IVA.
Adicionalmente, la Herramienta POTAPOC (Potenciales Usinas de Facturas Apócrifas) facilita la identificación temprana de posibles “usinas” mediante el análisis de grandes volúmenes de datos.
La utilización de facturas apócrifas puede acarrear graves consecuencias para las empresas, incluyendo la impugnación del gasto en el Impuesto a las Ganancias, la impugnación del crédito fiscal en el IVA, multas según la ley 11.683 y la aplicación del Régimen Penal Tributario.
Para evitar incurrir en estas prácticas y protegerse de posibles sanciones, los contribuyentes deben verificar la validez de los comprobantes y asegurarse de que estén debidamente autorizados por ARCA. Además, es fundamental utilizar medios de pago específicos para garantizar la validez de las deducciones y créditos fiscales, tales como depósitos en cuentas bancarias, transferencias bancarias, cheques (comunes, de pago diferido, cancelatorios), tarjetas de crédito, compra o débito, y facturas de crédito. En caso de no utilizar estos medios, los contribuyentes deben acreditar la veracidad de las operaciones.
Las empresas deben implementar acciones de control interno bajo el principio de “Conozca a su Proveedor“. Esto implica recabar y verificar información relevante de los proveedores, como el estatuto social, el acta de designación de autoridades, los estados contables, los datos bancarios, las referencias comerciales, el detalle de los principales clientes, los informes de Veraz o Nosis, los domicilios físicos, la constancia de CUIT, los registros tributarios, entre otros. Esto implica detectar y evaluar señales de alerta que pudieran presentarse.
La Comisión de Presupuesto y Hacienda de la Cámara de Diputados retomará hoy el análisis del proyecto de ley del Poder Ejecutivo que establece la devolución del IVA para los productos de la canasta básica a sectores con menores ingresos.
Así lo hará en el marco de una reunión convocada para las 11.30 en el segundo piso de Anexo C de la Cámara baja, en la que el oficialismo aspira a emitir un dictamen de mayoría en respaldo a la iniciativa, con el fin de poder llevarla al recinto la próxima semana.
El estudio del proyecto del Poder Ejecutivo comenzó el jueves último en la comisión que preside el oficialista Carlos Heller, con la presencia del titular de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), Carlos Castagneto; la subsecretaria de Ingresos Públicos, Claudia Balestrini, y el director general de Aduanas, Guillermo Michel, quienes expusieron sobre los lineamientos principales de la iniciativa.
La iniciativa -de nueve artículos- aclara que la medida comenzará a regir desde el 1 de enero de 2024, y también que se faculta a la autoridad de aplicación a ampliar los beneficiarios alcanzados por la legislación.
En el artículo 1 se establece que los beneficiarios del reintegro del IVA serán quienes perciban jubilaciones, pensiones por fallecimiento y pensiones no contributivas, en un monto mensual que no exceda la suma de seis haberes mínimos garantizados, los beneficiarios de asignaciones universales por hijo para protección social y las de embarazo para protección social.
Asimismo, serán alcanzados por este beneficio trabajadores que presten servicios remunerados en relación de dependencia en la actividad privada o pública, siempre que el ingreso mensual no supere la suma equivalente a seis veces el Salario Mínimo, Vital y Móvil (SMVM), los comprendidos dentro del Régimen Especial de Contrato de Trabajo para el Personal de Casas Particulares y aportantes del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) que se encuentren encuadradas y encuadrados en la Ley 24.977.
El proyecto precisa también que “están alcanzadas por el beneficio de este Programa las compras de bienes en el marco de la Tarjeta Alimentar o de las tarjetas emitidas a beneficiarias y beneficiarios del Programa Nacional de Inclusión Socio-Productiva y Desarrollo Local-Potenciar Trabajo”.
En el artículo 4 del proyecto se establece que “el reintegro mensual previsto en el presente Programa no podrá superar el 21% del valor de la Canasta Básica Alimentaria para un hogar tipo 2, vigente en cada mes”.
No fue casualidad que Sergio Massa haya elegido Misiones para el lanzamiento del programa Insertar, una simbiosis para formalizar empleo tecnológico con el respaldo estatal. El ministro de Economía conoce de primera mano el esfuerzo hecho para consolidar un sector económico que hace algunos años no tenía presencia fuerte. Había visitado la Escuela de Robótica, a la que conoció en sus primeros pasos, estuvo en la inauguración de la Escuela de Innovación, en 2020. Todavía no conocía el Silicon Misiones, la estructura futurista que alberga a más de veinte empresas y que expresa la fortaleza de una industria que ahora sí tiene relevancia: Misiones estuvo en el top tres donde más creció el empleo en la industria del software y según los últimos reportes, el empleo misionero acumula ya 31 meses consecutivos de incrementos interanuales y 28 de esos son en doble dígito, registrando además en mayo el récord histórico para la provincia con 860 puestos de trabajo vigentes. El Silicon es un bullicio permanente de jóvenes concentrados cada uno en su pantalla, diseñando quién sabe qué.
Allí Massa habló de la posibilidad de que Misiones sea una plataforma de desarrollo regional en base a lo que consolidó la Provincia. Misiones es la provincia con más empleo privado del NEA, la industria más potente y la que más exporta. Tiene un desarrollo desde la base del conocimiento tecnológico y un puerto que atrae empresas de otras provincias para sacar desde aquí su producción. A ese hub logístico se le pueden sumar beneficios incluidos en la Zona Aduanera Especial que -ahora sí, prometió Massa-, saldrá en noviembre, después de que pase el ruido electoral e independientemente del resultado. “Hasta el 10 de diciembre somos gobierno. Pero además, la elección la voy a ganar yo”, confió sonriente el ministro de Economía.
El ministro de Economía también mantuvo una reunión con la cúpula empresarial misionera. En el encuentro, en Casa de Gobierno, se habló del impacto de la quita de retenciones para las exportaciones de madera y tabaco y explicó las consecuencias de una eventual dolarización: las economías regionales saldrían perdiendo largamente en la competencia global y el consumo interno se vería resentido, porque Misiones volvería a ser “cara” para los compradores vecinos. “Suena lindo, pero hay que mirar con lupa”, les dijo Massa a los empresarios. Algunos se sacaron fotos sonrientes. También le pidieron un dólar a 500 pesos y una compensación por el combustible caro. El ministro tomó nota. Les recordó que varios de los beneficios previstos en la Zona Aduanera, ya están en marcha: las economías regionales ya no pagan retenciones y se incentiva al consumo interno con el reintegro del IVA, que motorizará ventas y al mismo tiempo aumentará la recaudación provincial. Al aumentar el uso de la tarjeta de débito, se “blanquea” el consumo y eso hará que crezca la base tributaria.
Para la suba del piso de Ganancias, otro impuesto que se coparticipa, el interbloque federal que integra el misionero Diego Sartori, ya presentó un proyecto para que se reparta el 30 por ciento de la recaudación del impuesto al Cheque en modo compensación. Massa dio el visto bueno.
El dato es que en este interbloque Unidad Federal está Alejandro “Topo” Rodríguez, -un peronista disidente- quien adelantó que en caso de que el gobernador cordobés no llegue al balotaje presidencial, votará a favor de Massa. “Yo ya tengo tomada una decisión, si en un eventual balotaje, nosotros, que tenemos la mejor propuesta, no tenemos la posibilidad de participar, yo no voy a ser ni neutral ni indiferente. Yo no quiero el país que proponen ni Javier Milei ni Patricia Bullrich“, sostuvo Rodríguez en declaraciones radiales. Y agregó: “El peronismo tiene que leer cuál es esta tendencia. Por supuesto que eso va a significar que si nuestro candidato no llegara a un eventual balotaje, nosotros vamos a tener que decidirnos”.
Al respecto, señaló que “el nuevo rector ideológico de Juntos por el Cambio es Javier Milei, esto ya sucede desde el año pasado, cuando Milei marcó una posición ideológica”.
Durante sus largas horas en Posadas, Massa no perdió oportunidad para elogiar la conducción política y la previsibilidad de Misiones. La economía en alza y los números de las cuentas públicas dan cuenta de una sana administración. Misiones fue nuevamente la primera provincia en tener el presupuesto aprobado para el año que viene, con 1,2 billones de pesos y casi el 70 por ciento de los recursos destinados a las áreas sociales, con la Educación como prioridad, seguida por la Salud y el Desarrollo Social. El radicalismo se jactó de votar en contra.
“Misiones le muestra al país, con solvencia, cómo deben llevarse las cuentas con equilibrio y da una muestra cabal de una administración que pone al ciudadano como el centro de todas las decisiones, enfocando el norte en el crecimiento de la economía. El presupuesto familiar asegura salud y educación de calidad, principales bienes para presente y futuro, desarrollo de la economía del conocimiento y el Silicon Misiones como motor inductor del crecimiento sostenido de la provincia. Espejo donde se miran los argentinos para cambiar la realidad nacional”, tuiteó Rovira tras la aprobación de la ley.
Massa se tomó su tiempo en Misiones. Llegó el domingo y participó de una recepción reservada, encabezada por Carlos Rovira, el gobernador Oscar Herrera Ahuad, su sucesor, Hugo Passalacqua, los candidatos al Congreso, Carlos Arce y Sonia Rojas Decut y Daniel Vacsik y Yamila Ruiz, además del diputado Lucas Romero Spinelli. En esa reunión política se hizo un análisis del estado de situación y cómo encarar el último tramo de la campaña, en la confianza de que Massa entrará al balotaje. Fue la ratificación de respaldos mutuos, ante la amenaza que acecha a la política y sus instituciones. Javier Milei no sólo promete cerrar el Conicet y el Banco Central, sino pasar la motosierra por la coparticipación y otros fondos que llegan a las provincias, como los destinados a la obra pública, tan necesaria para reparar eternas asimetrías que padece el Norte Grande.
En esa línea, hubo un guiño de Massa a Misiones. Los recursos destinados a la tierra colorada en el presupuesto 2024 son los terceros que más crecen, en un contexto de poda generalizada. En Misiones aumentará 116 por ciento, con la inclusión de obras largamente buscadas, como la extensión de autovías, obras de agua potable y la confirmación de una segunda línea de 500 KV para abastecer de energía a la provincia y evitar crisis como la del año pasado, cuando los incendios en Corrientes provocaron un apagón de este lado del Chimiray.
Massa confía en que en este Norte estará la llave que le permita entrar a la segunda vuelta y confrontar al minarquista con una solidez mayor. Es una tarea titánica, con números de la economía -justamente-, que no ayudan demasiado. La inflación sigue siendo el problema central y el motivo del desencanto con la política, que alimenta las huestes de Milei.
Por eso la batería de anuncios de los últimos días. La suba del piso de Ganancias -y el proyecto de ley para que ningún trabajador vuelva a pagar el impuesto-, el reintegro del IVA en las compras de la canasta básica -inspirado en el Ahora Canasta de Misiones- y el alivio fiscal para monotributistas, autónomos, profesionales y Pymes, que soportan sobre sus espaldas buena parte del andamiaje recaudatorio. Nadie duda de que era lo que había que hacer. La incógnita pasa por saber si Massa tiene tiempo. Este mismo repertorio, unos meses atrás, hubiera cambiado el humor social.
La suba del piso de Ganancias, tributo que sólo pagarán quienes ganen más de 1,7 millones de pesos, fue una jugada audaz que apuró Massa y que acorraló a la oposición. Cambiemos votó en contra, aunque algunos radicales se desmarcaron.
De Misiones votaron a favor los dos renovadores, Diego Sartori y Carlos Fernández y los oficialistas Cristina Britez y Héctor “Cacho” Bárbaro. Quienes votaron en contra del bolsillo de los trabajadores fueron Martín Arjol, Alfredo Schiavoni y Florencia Klipauka. Es casi una tradición. Votaron en contra del Presupuesto con mayor cantidad de obras para Misiones e hicieron lo mismo con el presupuesto provincial.
Massa les recordó que desde 2015 sostenía que el salario no debía ser considerado “ganancia” y que el propio Macri ganó las elecciones con la promesa de suprimir el gravamen. No sólo no cumplió, sino que más trabajadores terminaron pagando. En diciembre de 2015 -último año del segundo mandato de Cristina Fernández de Kirchner- eran 1,2 millones quienes lo tributaban, mientras que en agosto de 2019, último dato disponible, la cifra era de 2,4 millones. Ahora eran un millón de trabajadores que seguían pagando. Quedarán solo 80 mil, los que más ganan.
De todos modos, las encuestas marcan que hoy habrá un mano a mano entre Milei y Massa, relegando a Patricia Bullrich a un tercer lugar que puede determinar el fin de la alianza Cambiemos, con un radicalismo entonado por algunos triunfos pírricos.
La encuesta de la Celag le da una intención de voto de 33,2 a Milei, apenas un punto arriba de Massa y a cinco de diferencia de Bullrich. Zuban&Córdoba aporta otro análisis: “El surgimiento de Milei rompió por completo la dinámica política con la que venía funcionando la Argentina: el anti kirchnerismo que estaba en el núcleo identitario de la principal fuerza de la oposición ya no es el principal clivaje que mueve el amperímetro electoral. La palabra clave aquí es “despersonalización”. Juntos por el Cambio y sus candidatos surfean en distintos ejes discursivos que solo confunden al electorado y los vacía de identidad política. La combinación de actores que dio surgimiento a Cambiemos en el 2015 se vuelve inestable cuando los resultados electorales no acompañan”.
Los boinas blancas no ocultan su desencanto en Cambiemos, sobre todo después de que Mauricio Macri revelara su preferencia por Milei, a quien sigue aconsejando públicamente, como si su candidata ya no tuviera chances. En ese escenario de desprecio, los radicales ya no quieren sostener la sumisa obediencia a la que se habían acostumbrado. Se avecina una ruptura inminente. El desafío radical se sostiene en cinco provincias en las que pueden gobernar -este domingo se define Mendoza- y vienen de un triunfo fulgurante en Chaco, donde Leandro Zdero destronó a Jorge Capitanich tras 16 años del peronismo en el poder.En la UCR entienden que una derrota de Bullrich los dejará demasiado lejos del poder y habrá que reconstruirse. Si fuera Milei el ganador, se recostará en el macrismo duro para llenar los casilleros que le falten -Macri le aconsejó cuatro mil funcionarios con experiencia-. La paradoja es que el libertario también está nutriendo su base política en “la casta” sindical liderada por Luis Barrionuevo, aquel que en el nacimiento del menemismo proponía como salida a la crisis “dejar de robar por dos años”. Después, en 2003, el gastronómico quemó las urnas en Catamarca para “frenar la dictadura” radical que le impidió ser candidato a gobernador. Lo que se dice, una línea de conducta.
Los consumidores comenzaron a recibir en las últimas horas las primeras devoluciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA), en el marco del programa Compre sin IVA, que el Gobierno nacional puso en marcha esta semana.
“Empezamos a verificar las primeras devoluciones, tal vez un poquito más lento que lo que inicialmente habían dicho, 48 horas, pero lo importante es que las devoluciones se están haciendo y la gente queda satisfecha”, dijo a Télam Claudio Boada, presidente de la Unión de Usuarios y Consumidores.
Señaló que “la gente está empezando a revisar su home banking, está empezando a revisar sus cuentas y ve la devolución y se da cuenta de la efectividad de la medida”.
Por su parte, el titular de Banco Provincia, Juan Cuattromo, dijo a Radio Con Vos que “ayer recibimos al mediodía el primer corte de información que nos mandó AFIP, y se acreditó a 335.000 clientes más de 600 millones de pesos correspondientes a los consumos del lunes y del martes”.
Desde la AFIP precisaron que para que puedan acreditarse las liquidaciones por devoluciones, reintegros, reembolsos y demás pagos, es necesario tener declarada una CBU ante el organismo, lo que se puede verificar ingresando al portal con clave fiscal.
En caso de tener que declarar la CBU, se debe ingresar a http://afip.gob.ar luego colocar CUIL/CUIT/CDI y clave fiscal y clickear en “Declaración de CBU” en el menú de servicios habilitados, donde se podrá hacer el registro.
La Administración Nacional de Ingresos Públicos (AFIP) lanzó un sitio en el que las personas pueden consultar si están incluidas como beneficiarias del programa Compre sin IVA, que reintegra el impuesto a las compras de canasta básica con tarjeta de débito.
Para chequear se debe entrar a https://servicioscf.afip.gob.ar/publico/reintegro/consulta.aspx e ingresar el número de CUIL/CUIT, que arrojará si la persona está incluida dentro de la nómina para gozar del beneficio de devolución por compras con tarjeta de débito.
La medida abarca a trabajadores y trabajadoras que cobren salarios de hasta $ 708.000, monotributistas, jubilados y pensionados que perciban hasta seis haberes mínimos, y titulares de la Asignación Universal por Hijo (AUH), Tarjeta Alimentar o Potenciar Trabajo.
La información disponible en el sitio de AFIP se actualiza mensualmente, debido a las modificaciones que puedan surgir en el perfil de consultante, que lo incluyan o no como beneficiario del programa.
