Ganancias

Más plazo para presentar y pagar declaraciones juradas de Ganancias y Bienes Personales

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La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) extendió los plazos para presentar las declaraciones juradas determinativas y efectuar el pago del impuesto a las ganancias y a los bienes personales de personas humanas correspondientes al ejercicio fiscal 2024. La nueva fecha de vencimiento para cumplir con ambas obligaciones será el próximo jueves 26 de junio.

Se trata de una segunda prórroga, dado que el organismo ya había extendido anteriormente los plazos que originalmente vencían entre el 1 1 y el 17 de junio, según el número de terminación de CUIT.

Cabe destacar -además- que en abril ARCA puso a disposición los aplicativos de Ganancias y Bienes Personales,  con más de 60 días de antelación al vencimiento de las presentaciones, cumpliendo con el compromiso asumido por las autoridades en febrero con las entidades profesionales.

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ARCA: recaudación de mayo cayó un 18% real al totalizar $15,8 billones

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Recaudación tributaria de mayo: el crecimiento nominal no compensa el freno real en los ingresos del Estado. La recaudación alcanzó los $15,8 billones, pero factores extraordinarios limitaron el crecimiento real

La recaudación tributaria de mayo ascendió a $15.862.862 millones, lo que implica una suba interanual nominal del 18,6%. Sin embargo, este crecimiento estuvo por debajo de la inflación interanual, lo que indica una contracción en términos reales. El acumulado entre enero y mayo totalizó $70.830.481 millones, con un incremento nominal del 58,4%.

Ganancias e IVA: entre efectos estadísticos y reformas impositivas

Uno de los factores más relevantes en la merma del crecimiento fue la comparación con un mayo 2024 inusualmente elevado, producto del pago del impuesto a las Ganancias por parte del sector financiero, que había registrado ingresos extraordinarios en 2023. Este año, el impuesto mostró una caída interanual del 13,3%, totalizando $4.779.706 millones.

En cuanto al IVA, la recaudación neta alcanzó los $4.388.330 millones, con una suba interanual del 41,7%. El componente impositivo creció 49,6% mientras que el IVA aduanero lo hizo en un 23,4%. Incidieron positivamente la menor devolución a exportadores y un tipo de cambio más alto, pero la reactivación de certificados de exclusión desde marzo afectó la base impositiva de las percepciones aduaneras.

Cambios normativos y su impacto en la recaudación

Varios factores regulatorios explican la menor dinámica de ingresos:

  • Eliminación del Impuesto PAIS, que había aportado $563.100 millones en mayo de 2024.
  • Reducción de retenciones a las exportaciones: en soja, del 33% al 26% para porotos; y del 31% al 24,5% para aceite y pellets. Trigo y maíz pasaron del 12% al 9,5%, y se estableció una alícuota del 0% para economías regionales.
  • Rebajas arancelarias a productos tecnológicos: celulares y consolas de videojuegos vieron reducciones de hasta 50% en aranceles a partir del 20 de mayo.

Otros tributos: fuerte repunte en combustibles y seguridad social

Entre los tributos que mostraron mejoras significativas se destacan:

  • Impuesto a los combustibles, con un alza del 99,1%, recaudando $376.026 millones.
  • Ingresos por seguridad social, que subieron 64,1% impulsados por la mejora en las remuneraciones brutas.
  • Créditos y débitos, con una suba del 76,3%, totalizando $1.126.694 millones.

En contraste, los derechos de exportación cayeron 7,5%, alcanzando $694.550 millones, debido a la baja de alícuotas y a la eliminación del programa de Incremento Exportador que habilitaba un tipo de cambio diferencial.

Recaudación bajo presión: desafíos para la política fiscal

El informe de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) confirma que, si bien la recaudación continúa creciendo en valores nominales, el contexto macroeconómico y las recientes reformas impositivas limitan su desempeño real. La caída de ingresos vinculada a la eliminación de impuestos y a la devolución de beneficios fiscales plantea un desafío para la sostenibilidad del superávit financiero que persigue el Gobierno.

Con un menor margen para sostener el nivel de ingresos y en medio de una recesión prolongada, la administración nacional deberá decidir entre avanzar con una mayor racionalización del gasto o explorar nuevas vías de recaudación sin frenar la incipiente recuperación de la actividad.

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Arca actualiza el régimen de anticipos del impuesto a las Ganancias para facilitar el cumplimiento fiscal

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La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) adecuó el régimen de anticipos del impuesto a las ganancias, previendo una reducción del número de anticipos para empresas a nueve pagos anuales; una actualización de las bases de cálculo mediante el Índice de Precios al Consumidor (IPC), una modificación a 11,11% de los porcentajes aplicables a cada anticipo y la implementación de un procedimiento excepcional para calcularlos en el período fiscal 2025 tanto a personas humanas como a sucesiones indivisas.

La medida se implementó a través de la Resolución General Nº 5685/2025 publicada hoy en el Boletín Oficial.

¿Cómo es el nuevo esquema de anticipos para sociedades?

Las empresas y entidades comprendidas en el artículo 73 de la Ley de Impuesto a las Ganancias deberán ingresar nueve anticipos anuales, calculados sobre la base de un porcentaje fijo del impuesto determinado, equivalente a 11,11% cada uno.

¿Cómo se calculan las bases de cálculo de las personas humanas y sucesiones indivisas?

Para calcular los anticipos, se deberá considerar el resultado neto del período fiscal anterior, antes de deducciones personales, actualizado por el IPC entre julio y diciembre del año previo. También se actualizarán las deducciones personales, los tramos de la escala de impuesto y los computables aplicando el mismo índice.


Excepcionalmente en el 2025 la actualización por IPC será entre los meses de septiembre y diciembre del año anterior.

¿Cómo se aplica la vigencia?

Con respecto a las sociedades, las modificaciones serán aplicables para ejercicios comerciales que cierren a partir de diciembre 2025. En tanto, para las personas humanas se deberá tener en cuenta el período fiscal 2026 (aplicándose excepcionalmente el nuevo procedimiento para el período fiscal 2025).

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Lavigne ante empresarios: “Argentina no es cara por los impuestos, sino por los altos márgenes empresariales”

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Pablo Lavigne, secretario de Coordinación Productiva del ministerio de Economía, habló en ExpoEFI y aseguró que el Gobierno busca que crezca la cantidad de importaciones y que el Poder Ejecutivo “no elegirá qué sectores son los ganadores”

El secretario de Comercio e Industria, Pablo Lavigne aseguró ante empresarios en ExpoEFI que la Argentina es una economía cara en dólares pero que no puede atribuirse al nivel de impuestos o costos internos sino a los altos márgenes de ganancia de las empresas. También planteó que la economía necesita hacer crecer su nivel de importaciones, algo que asoma como una preocupación en distintos sectores productivos, y que el Gobierno “no va a elegir sectores ganadores”.

Lavigne expuso este martes por la tarde en el Congreso Económico Argentino organizado en el Centro de Convenciones de Buenos Aires, que abrió por la mañana el ministro de Economía Luis Caputo y del que participará este miércoles al mediodía Javier Milei. El jefe del Palacio de Hacienda anticipó que prepara nuevas medidas para propiciar una mayor circulación de dólares en la economía para remonetizarla.

“La mejora de la macro debe empujar la mejora en la micro”, afirmó Lavigne. Según el funcionario, el gobierno está enfocado en que “la estabilidad sea el determinante del empuje sectorial” y consideró que “la estabilidad macro como ancla general va a empujar al resto de los sectores”. En ese sentido, subrayó la importancia de consolidar las variables macroeconómicas para que la reactivación llegue a toda la estructura productiva.

En ese sentido, sobre la rentabilidad de las empresas, Lavigne sostuvo que el nuevo escenario permite modificar la dinámica de márgenes de ganancia. “Permite que sea rentable invertir con márgenes más chicos. Es sano que suceda que se compriman los márgenes”, indicó. En relación a la competitividad de precios, remarcó: “Argentina tiene precios extremadamente más altos que en el resto del mundo. Puede haber algún costo mayor o algún impuesto, pero en general se explica por mayores márgenes”, aseveró.

Al referirse a los sectores estratégicos para el crecimiento económico, Lavigne enfatizó el potencial energético del país. “Argentina va a tener los precios de la energía más bajos de la región. ¿Qué necesitamos? Inversión. Argentina necesita capitalizarse. El stock de capital es muy bajo. En esa línea, destacó que “fuimos desregulando para que el comercio fluya, especialmente en bienes de capital”, con el objetivo de modernizar el aparato productivo.

En cuanto al rol de las exportaciones, el secretario de Comercio e Industria señaló que el sector agropecuario tendrá una función central en la recuperación. “El agro va a ser un gran tractor”, aseguró, y agregó que “el año pasado se alcanzó un récord de exportaciones de la economía del conocimiento”, sector que, a su juicio, “no solo es una fuente de recursos” sino también una plataforma de crecimiento para nuevas industrias basadas en servicios y tecnología.

Sobre la política comercial externa, Lavigne fue categórico en su diagnóstico. “La Argentina es la economía más cerrada del mundo”, advirtió. Frente a ese escenario, insistió en la necesidad de integrarse al comercio global: “Necesitamos importar. No tenemos escalas para tener competencia de insumos. La posibilidad de gas barato y energía barata da algo más de empuje, pero es imposible competir con la escala de países grandes proveedores de insumos. Tenemos que estar abiertos al mundo sí o sí”.

En esa misma línea, resaltó la importancia de integrarse en las cadenas globales de valor. “Hay que ser parte de la cadena de valor. Hemos liberado la importación de bienes usados. Está la necesidad de importar cajas de cambio del exterior. Argentina no tiene escala para fabricarlas acá”, explicó.

Finalmente, al ser consultado sobre la estrategia industrial, Lavigne remarcó que el gobierno no pretende seleccionar sectores específicos como ganadores, sino generar condiciones generales de crecimiento. “Está creciendo mucho la importación de bienes de capital. No nos sentimos con la soberbia de elegir sectores ganadores”, concluyó.

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El Gobierno quiere reducir la carga del Impuesto a las Ganancias a las empresas

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El Gobierno nacional va a reducir la carga impositiva a las empresas desde el primero de enero de 2025, si es que el Congreso aprueba la modificación del Impuesto a las Ganancias que envió el viernes pasado. Se trata de la actualización de quebrantos impositivos por el Indice de Precios al Consumidor (IPC).

La modificación establece que desde el primer día de este año los quebrantos impositivos de las empresas van a poder actualizarse por inflación minorista, algo que por el momento se podía hacer solo por IPC mayorista, cuyo efecto es que al hacer la liquidación anual del tributo el gravamen determinado sea mas alto.

Junto con ello, el proyecto establece una nueva “minimoratoria” para empresas que presentaron declaración jurada de Ganancias ajustadas por inflación con anterioridad (que en ese momento no se podía realizar) para que pueda rectificar su declaración jurada en favor de ARCA y pagar en 36 cuotas.

Hay que tener en cuenta que los quebrantos impositivos pueden no coincidir con los quebrantos contables puesto que los primeros pueden generarse por ajustes al balance contable realizados conforme a lo establecido por la legislación que rige el Impuesto a las Ganancias.

De esa manera, una empresa que al finalizar este año su ejercicio fiscal podrá computar sus pérdidas impositivas por la inflación del año y abonar menos.

El tributarista Mario Volman, profesor de la Universidad de Buenos Aires, explicó a Ambito sobre los alcances de la propuesta del Poder Ejecutivo:.

  • “Los quebrantos que se verifiquen a partir de declaraciones juradas desde el 1ro de enero de 2025 se actualizan por IPC”
  • “Si el contribuyente tenía quebrantos del 2023 y 2024 y tiene una declaración jurada con ganancias a partir del 1 de enero de 2025, por cierres perfeccionados a partir de esa fecha, también se permite actualización por IPC , desde la fecha de cierre de ese ejercicio hasta la fecha de cierre del ejercicio 2025”.
  • “Si el contribuyente tenía un quebranto del 2021 que es un período fiscal no prescripto y lo computó actualizado por inflación en el 2023, ese contribuyente que actuó en contra de lo que establece la ley en el articulo 93, tiene la posibilidad de rectificar a favor del fisco la declaración jurada y pagar el impuesto en 36 cuotas sin intereses y sin multas de la ley penal tributaria”.
  • “Si el contribuyente tenía un quebranto del 2021 y lo computó en moneda nominal respetando la ley en el 2023, no se le permite actualizar el quebranto, porque es anterior al 1ro de enero de 2025. Es decir, no tiene posibilidad de rectificar en favor del contribuyente”.
  • “Si por un ejercicio iniciado a partir del 1ro de enero, una empresa tiene utilidad por $5.000.000 y tiene un quebranto del 2022, 2023 y 2024 de $3.000.000, que actualizado por inflación dieran $5.000.000, no da impuesto a ingresar”
  • “Si por ese ejercicio que comienza el 1ro de enero de 2025 la empresa genera quebranto, ese quebranto va a ser actualizable, va a ser computable contra la base del ejercicio 2026”.

MENSAJE Nº 02-2025 – Que comunica el Proyecto de Ley – Sustituye el undécimo párrafo del artículo 25 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 2019 y sus modificaciones

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